Begrensede Lager Enheter Versus Aksjeopsjoner

Aksjeopsjoner mot begrensede aksjer Et tilfelle av risiko mot belønning. Bruk en lyst oransje redningsvest på din neste seiltur, og ingen vil forveksle deg med Orlando Bloom i Pirates of the Caribbean. Men hvis fartøyet capsizes, vil du holde deg flytende mens parene dine gå ned med skipet. Restret aksje er slik som det Det er ikke så glamorøst som aksjeopsjoner, som gir løftet om store skatter hvis selskapets lager suger, men hvis aksjekursen kjører over, vil du være takknemlig at du har Begrenset aksje Relatert historie Aksjeopsjoner på vei til å passere. Det har eksistert lenge i butikk, men det blir mye mer oppmerksomhet nå, da Microsoft har bestemt seg for å gi det til arbeidere i stedet for aksjeopsjoner. Andre selskaper forventes å følge Microsoft s eksempel, så det er viktig å forstå fordelene og ulemperne med denne form for kompensasjon. Bytte til begrenset lager. Flere selskaper reduserte deres opsjonsprogrammer i år til fordel for begrenset lager Accord til en nylig undersøkelse.63 av selskaper redusert antall aksjeopsjoner gitt.57 av selskaper introduserte nye eller sjelden utnyttede aksjeinvitasjonsprogrammer.63 av selskaper som introduserte nye eller sjelden brukte aksjeinvitasjonsplaner som tilbys begrenset lager. Source Mercer Human Resource Consulting. Hvordan de er forskjellige. Støttealternativer gir deg rett til å kjøpe aksjeselskapene dine en gang i fremtiden til en forutbestemt pris. Hvis aksjekursen stiger, er du en vinner. For eksempel, antar at firmaet gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på 10 a aksje Hvis aksjen er verdt 50 aksjer når du utøve opsjonen, er pretax-resultatet 40 000, men hvis aksjekursen faller under 10 per aksje, er opsjonene verdiløse. Ubestemt aksje koster deg ingenting så lenge du møter fortjenesten krav som vanligvis betyr at du må holde jobben i noen år, men når aksjen er opptjent, er det din selv om prisen har falt siden aksjebeviset, er det fortsatt verdt noe anta at selskapet gir er du 1000 aksjer med begrenset aksje verdt 50 på tidspunktet for bevilgningen Når aksjekortene er verdt 10, har du fortsatt en gevinst på 10.000. De fleste selskaper tildeler færre aksjer med begrenset aksje enn aksjeopsjoner. Et selskap som tidligere ga arbeidere 10.000 aksjeopsjoner vil trolig gi dem 3.000 til 4.000 aksjer med begrenset lager, noe som begrenser din evne til å tjene penger på fremtidige gevinster, sier Bruce Brumberg, redaktør for. Stockalternativer er vanligvis ikke beskattet før du trener dem, noe som gir deg litt kontroll over når du betaler dine skatter Begrensede aksjer er skattlagt i det året de vinner, uansett om du selger dem eller ikke. IRS anser aksjene kompensasjon, så du skal betale skatt til din ordinære inntektsrate, ikke den lavere kapitalgevinsten, sier Martin Nissenbaum, nasjonal direktør for personlig inntektsskattplanlegging hos Ernst Young. Mest begrenset lagervesker i etapper sier Brumberg, så du har sannsynligvis vunnet at du må betale hele skatteregningen på ett år. Hvis du for eksempel mottar 4.000 aksjer med begrenset aksje, kan aksjen veksle i trinn på 25 eller 1000 aksjer, et år. Takst er vanligvis basert på markedsverdien av aksjene når de vinner, ikke verdien på tidspunktet for tilskuddet. Hvis du har 1.000 aksjer i Begrenset aksje er verdt 30 aksjer når de vinner, du betaler inntektsskatt på 30 000, selv om aksjene var verdt mye mindre på tidspunktet for bevilgningen, sier Gregory Merlino, finansiell planlegger hos Ameriway Financial Services i Voorhees, N J. Det er et alternativ til å betale skatt når aksjevesker, men det er risikabelt. Du kan gjøre det som er kjent som et avsnitt 83 b valg, som krever at du betaler skatt innen 30 dager etter at du mottok stipendiet. Du skal betale inntektsskatt basert på verdi av aksjen på tidspunktet for tilskuddet, og fremtidige gevinster vil bli beskattet til lavere kursgevinster. Hvis aksjene stiger betydelig mellom tidspunktet for tilskudd og opptjening, vil et 83 b-valg produsere en mye lavere skatteregning Noen Begrensede aksjeprogrammer Don t la denne str ategy. There er store ulemper med å gjøre et 83 b valg, sier Mike Busch, finansiell planlegger med Vogel Financial Advisors i Dallas. Hvis du forlater jobben din før aksjene vinner, vil du ende opp med å betale skatt på inntekt du aldri mottok. På samme måte, hvis aksjer, nedgang i verdi, har IRS ikke refundert din overbetaling. Gevinster og utbytte. Hvis din begrensede aksje betaler utbytte, vil du motta utbytte, selv om aksjene dine har blitt tildelt. Utbyttet regnes som inntekt, slik at du betaler din ordinære inntekt skattesats, ikke lavere 15 rente, Nissenbaum sier Når aksjekortene er utbytte, vil det bli beskattet til lavere rente. Hvis du gjør et 83 b valg, vil du imidlertid betale 15 sats på utbytte med en gang. Hvis du holder fast på din begrensede aksje etter at den har vunnet, det er gjenstand for regelmessig kapitalgevinster behandling Så lenge du venter minst et år å selge, vil du kvalifisere deg til 15 kursgevinster på eventuelle gevinster. Sander Block dekker personlig økonomi for USA i dag Her Din pengekolumner n vises på tirsdager Klikk her for en indeks av dine pengekolonner Send henne e-post. Hva er forskjellen. Avbestillte aksjer og begrensede aksjeenheter RSU er forskjellige ting Enheter som brukes i en rekke forskjellige styringsinstrumenter, representerer generelt en måling av kontraktsrettigheter til selskapets aksje Ofte er målingen 1 1, noe som betyr at hver enhet utveksles for en andel av aksjen ved avregning av enhetene. For RSU er mengden enheter som er opptjent av den ansatte vester som ligner de vanlige bestemmelsene i begrenset lager Ansatte tjener enheter under avtalens opptjeningsbetingelser og har kontraktsrett til å bytte enhetene for aksjer eller kontanter eller en kombinasjon av de to, avhengig av vilkårene i avtalen. derimot, er et tilskudd av aksjer som har visse opptjeningsforhold, vanligvis relatert til tidsforløp og videre ansettelse. Indehaveren har lovlig tittel på aksjen, wh ich er gjenstand for selskapets kontraktsrett til tilbakekjøp dersom opptjeningsforholdene ikke er oppfylt, dvs. at ansattens grunnlegger er opphørt eller forlater selskapet. Bruk en eller annen. Når en oppstart har implementert en ansattes insentivplan som gir muligheter for begrenset tilgang aksjeselskap eller aksjeselskap, kan planadministratoren vurdere et par forskjellige faktorer ved å bestemme hvilket instrument som skal benyttes. Ferdig inntektsskatt - eiendom, inkludert aksje i et selskap, utløser visse skattelovgivning dersom det gis i bytte for service til et selskap Dette resulterer i inntektsskatt på aksjets rettferdige markedsverdi. Dette er spesielt foruroligende for private selskapsansatte, da deres evne til å likvide aksjene for å møte deres skattebyrde er begrenset. Restbelagte aksjer er optimale når selskapet har liten eller ingen verdi og mottakeren gjør 83 b valg Ellers kan dette instrumentet føre til store skattebelastninger på ansattes mottaker. Som med andre former for egenkapitalbasert nonqualifi Utbetalt utsatt kompensasjon, for eksempel aksjeopsjoner RSUer tillater mottaker å utsette inntektsinntekt til det tidspunktet når de utøver sin kontraktsrett til lager, forutsatt at kravene i 409A er oppfylt. I et privatforetak kan medarbeider være bedre i stand til å likvide sine Beholdning for å betale sin skattebyrde Planer kan også sørge for kontantbetalinger, opp til og overstiger skattebyrden til mottakeren, noe som kan lindre den bekymringen. Andelshaverbehandling - Et annet hensyn til ledelsen og planadministratoren er om de vil at mottakerne skal bli aksjonærer i selskapet Begrensede aksjemottakere har vanligvis full rettighet som aksjonær for hver av de aksjene de eier - enten de er anheng eller ikke. Siden RSU ikke er faktisk aksje i selskapet, men snarere en avtalefestet rett til slik aksje, tilskuddsmottaker oppnår bare aksjonærstatus når og i den utstrekning at selskapet avgjør retten med aksje Aksjonærstatus er signifikant myr siden aksjonærer stemmer om viktige bedriftsforhold, har juridiske rettigheter som minoritetsaksjonærer, og antall aksjonærer kan påvirke selskapets evne til å forbli privat. Homeartikler. Stockalternativer, Begrenset aksje, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR og Employee Stock Purchase Plans ESPPs. There er fem grunnleggende typer individuelle aksje kompensasjons planer aksjeopsjoner, begrenset aksje og begrenset aksje enheter, aksjekurs rettigheter, phantom lager, og ansatte aksjekjøp planer Hver type plan gir ansatte noen spesiell vurdering i pris eller vilkår Vi dekker ikke her rett og slett å tilby ansatte rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Støttealternativer gir ansatte rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden. Begrenset aksje og dens nærstående begrensede aksjeenheter RSUer gir ansatte rett til å erverve eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når det er sikkert restriksjoner, for eksempel å jobbe et visst antall år eller oppfylle et resultatmål, er oppfylt Phantom aksje betaler en fremtidig kontantbonus lik verdien av et visst antall aksjer. Styrkede verdier SARs gir rett til økning i verdien av en utpekt antall aksjer, betalt i kontanter eller aksjer Arbeidsoppkjøpsplaner ESPP gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis til en rabatt. Støttealternativer. Noen få nøkkelbegreper bidrar til å definere hvordan opsjoner fungerer. Øvelse Kjøp av aksjer i henhold til et alternativ. Utnyttelseskurs Prisen som aksjene kan kjøpes Dette kalles også strike-pris eller stipendpris I de fleste planer er utøvelseskursen den virkelige markedsverdien av aksjen på det tidspunktet bevilgningen er gjort. Spred forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på tidspunktet for øvelsen. Opptjeningstid Hvor lenge arbeidstakeren kan holde opsjonen før den utløper. Vesting Kravet som må oppfylles for å ha rett til å utøve opsjonen - vanligvis videreføring av tjenesten for en bestemt tidsperiode eller møte i et resultatmål. Et selskap gir en ansatt mulighet til å kjøpe et oppgitt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs. over en tidsperiode eller når enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftsmål er oppfylt. Noen selskaper fastsetter tidsbaserte opptjeningsplaner, men tillater opsjoner til å vassle tidligere dersom resultatmålene er oppfylt. Når de er ansatt, kan medarbeider utnytte opsjonen til stipendprisen når som helst over opsjonsperioden fram til utløpsdatoen For eksempel kan en ansatt få rett til å kjøpe 1.000 aksjer til 10 per aksje opsjonene vederlag 25 per år over fire år og har en løpetid på 10 år hvis aksjen går opp, vil medarbeider betale 10 per aksje for å kjøpe aksjen. Forskellen mellom 10 stipendpris og utøvelseskurs er spredningen. Hvis aksjen går til 25 etter syv år, og medarbeideren utøver alle opsjoner, vil spredningen b e 15 per aksje. Alternativer. Options er enten incentiv aksjeopsjoner ISOs eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSOs, som noen ganger refereres til som ikke-statuterte aksjeopsjoner Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelse skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt Selv om aksjene ennå ikke er solgt, er tilsvarende beløp fradragsberettiget av selskapet. Det foreligger ingen rettslig forpliktelse for aksjene etter trening, selv om selskapet kan pålegge en. Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter trening er beskattet som en kapitalgevinst eller tap når opsjonær selger aksjene. En ISO gjør det mulig for en ansatt å utsette beskatning på opsjonen fra treningstidspunktet til salgsdagen av de underliggende aksjene, og 2 betale skatt på hele sin gevinst ved kapital gevinster i stedet for ordinære skattesatser Noen betingelser må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling. Arbeidsgiver må holde aksjen i minst ett år etter utøvelsesdagen og for to år etter tildelingstidspunktet. Bare 100.000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår. Dette måles av opsjonene, rettferdig markedsverdi på tildelingsdagen. Det betyr at kun 100.000 i stipendprisverdi kan bli kvalifisert til å bli utøvet i en hvilken som helst år Hvis det oppstår overlappende inntjening, slik som hvis det skjer opsjoner årlig og vestvis gradvis, må selskapene spore utestående ISO-verdier for å sikre at beløpene som blir tildelt under ulike tilskudd, ikke overstiger 100 000 i verdi i et år. Enhver del av en ISO Tilskudd som overstiger grensen, behandles som en NSO. Utøvelseskursen må ikke være mindre enn markedsprisen på selskapets beholdning på bevilgningsdatoen. Bare ansatte kan kvalifisere for ISO. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer og som angir hvor mange aksjer kan utstedes under planen som ISOs og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene. Valg må være gr anted innen 10 år fra datoen for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år fra tildelingstidspunktet. Hvis det på tidspunktet for tilskudd er arbeidstaker eier mer enn 10 av stemmerettigheten til Alle utestående aksjer i selskapet, ISO-utøvelseskursen må være minst 110 av markedsverdien av aksjen på denne datoen og kan ikke ha en løpetid på mer enn fem år. Hvis alle regler for ISO er oppfylt, så er det mulig at Salg av aksjene kalles kvalifiserende disposisjon og ansatte betaler langsiktig kapitalgevinstskatt på total verdiøkning mellom tildelingspris og salgspris. Selskapet tar ikke skattefradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Det er imidlertid en diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før de oppfyller de nødvendige holdingsperioder, spredningen på utøvelsen er skattepliktig til arbeidstaker til ordinære skattesatser. Enhver økning eller reduksjon i aksjene verdier b mellom øvelse og salg er skattlagt til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke spredningen på øvelsen. En gang en ansatte utøver ISOs og selger ikke de underliggende aksjene innen årets slutt, spredningen på opsjonen ved trening er et fortrinnsobjekt for den alternative minimumsskatten AMT. Selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, krever øvelsen at arbeidstaker skal legge til gevinsten på øvelsen sammen med andre AMT-preferanseelementer for å se om en alternativ minimumskatt Betaling skjer. I kontrast kan NSO utstedes til alle ansatte, ledere, konsulenter, leverandører, kunder osv. Det er ingen spesielle skattefordeler for NSOer, men som en ISO er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når det utøves, er spredningen mellom tilskudds - og utøvelseskursen skattepliktig som ordinær inntekt. Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag. Merk om NSOs utøvelseskurs er mindre enn virkelig markedsverdi, er det underlagt utsatt kompensasjonsregler etter § 409A i Internal Revenue Code og kan skattlegges ved opptjening og opsjonsmottaker utsatt for straffer. Utøvelse av opsjon. Det er flere måter å utøve opsjonsopsjon ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene ved å bytte aksjer på opsjonær eier allerede ofte kalt en børsbytte, ved å jobbe med en megler for å gjøre samme salg samme dag, eller ved å utføre en salgstransaksjonstransaksjon disse sistnevnte to kalles ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder andre øvelsesmetoder beskrevet her også, noe som effektivt sikrer at aksjene vil bli solgt for å dekke utøvelseskursen og muligens skatterne. Ett selskap kan imidlertid sørge for bare ett eller to av disse alternativene. Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller selger til - dekke salg, og ikke sjeldent begrense utøvelsen eller salget av aksjene som er oppkjøpt gjennom trening til selskapet er solgt eller blir offentlig. Under regler for egenkapital kompensasjonsplaner er e fektive i 2006 FAS 123 R, må selskapene benytte en opsjonsprisemodell for å beregne nåverdien av alle opsjonsbelønninger fra tildelingstidspunktet og vise dette som en kostnad på resultatregnskapet. Kostnaden som er innregnet, bør justeres basert på inntektsopplevelse så uutviklede aksjer regnes ikke som en avgift til kompensasjon. Restbelagte aksjer. Restriktive aksjeplaner gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til virkelig markedsverdi eller rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad. De aksjene som ansatte anskaffer er imidlertid ikke virkelig deres ennå - de kan ikke ta i besittelse av dem før de angitte begrensningene bortfaller. Vanligvis faller innfestingsrestriksjonen hvis medarbeider fortsetter å jobbe for selskapet i et visst antall år, ofte tre til fem tidsbaserte begrensninger kan utelukke alt på en gang eller gradvis Eventuelle restriksjoner kan pålegges, men Selskapet kan for eksempel begrense aksjene til enkelte bedrifts-, avdelings - eller individuelle perforer mance mål oppnås Med begrensede aksjeenheter RSUer, mottar ansatte ikke aksjer før restriksjonene bortfaller. I virkeligheten er RSUs som phantom-aksjer avgjort i aksjer i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om de skal betale utbytte, gi stemme rettigheter eller gi arbeidstakeren andre fordeler ved å være aksjonær før opptjening Å gjøre det slik at RSUs utløser straffeavgift til arbeidstakeren i henhold til skattebestemmelsene for utsatt kompensasjon Når ansatte er tildelt begrenset lager, har de rett til å gjøre det som kalles en seksjon 83 b valg Hvis de foretar valget, blir de beskattet til ordinære inntektsskattesatser på kjøpselementet i prisen på tildelingstidspunktet. Hvis aksjene bare ble gitt til arbeidstakeren, er kjøpselementet deres fullverdige verdi. er betalt, da er skatten basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rettferdige markedsverdi på tilskuddstidspunktet. Hvis full pris er betalt, er det ingen skatt En eventuell fremtidig verdiendring av aksjene mellom filingen og salget beskattes da som gevinst eller tap, ikke ordinær inntekt. En ansatt som ikke foretar et valg av 83 b, må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom beløpet betalt for aksjene og deres rettferdige markedsverdi når restriksjonene bortfaller. Senere verdiendringer er gevinster eller tap. Mottakere av RSUer har ikke lov til å gjøre valg av § 83 b. Arbeidsgiver får bare skattefradrag for beløp som ansatte må betale inntektsskatt på uavhengig av om en § 83b valg fattes. En § 83b-valg bærer litt risiko. Hvis arbeidstaker foretar valget og betaler skatt, men begrensningene aldri bortfaller, får arbeidstaker ikke de betalte skatter refundert, og får ikke ansatt aksjene. Restricted stock accounting paralleller opsjon regnskap i de fleste henseender Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, selskaper regnskap for begrenset lager ved først å bestemme tal kompensasjonskostnad på det tidspunkt prisen er tildelt Imidlertid benyttes ingen opsjonsprisemodell Hvis arbeidstakeren rett og slett er gitt 1.000 begrensede aksjer verdt 10 per aksje, blir en 10.000 kostnad regnskapsført dersom den ansatte kjøper aksjene til virkelig verdi uten kostnad regnskapsføres dersom det foreligger en rabatt som koster kostnaden. Kostnaden blir deretter amortisert over inntjeningsperioden inntil restriksjonene bortfaller. Siden regnskapet er basert på den opprinnelige kostnaden, vil selskaper med lave aksjekurser finne ut at et krav til inntjening for prisen betyr at regnskapsutgiftene vil være svært lave. Hvis inntjeningen er betinget av ytelse, vurderer selskapet når resultatmålet sannsynligvis vil oppnås og regnskapsføres utgifter over forventet opptjeningsperiode. Hvis ytelsesforholdet ikke er basert på aksjekursbevegelser , blir det innregnede beløpet justert for utmerkelser som ikke forventes å vesle eller som aldri gjør vester hvis det er basert på aksjekursbevegelser, er det ikke justert for å reflektere en avdelinger som ikke er forventet eller ikke. Vestlig aksje er ikke gjenstand for de nye utsatt kompensasjonsplanreglene, men RSUs er. Phantom Aksje - og Aksjekravsrettigheter. Statsgodkjenningsrettigheter SARs og phantom-aksjer er svært liknende konsepter. Både i hovedsak er bonus planer som gir ikke aksjer, men heller retten til å motta en pris basert på verdien av selskapets aksje, og følgelig gir vilkårene for verdsettelsesrettigheter og phantom SARs vanligvis arbeidstakerne en kontant - eller lagerbetaling basert på økningen i verdien av en oppgitt antall aksjer over en bestemt periode Phantom-aksjen gir en kontant - eller aksjebonus basert på verdien av et oppgitt antall aksjer som skal utbetales ved utløpet av en bestemt tidsperiode. SARs har kanskje ikke en bestemt avregningsdato Som valgmuligheter kan de ansatte ha fleksibilitet når de skal velge å utøve SAR Phantom-aksjen, kan tilby utbytte likeverdige utbetalinger. SAR ville ikke. Når utbetalingen er foretatt, er verdien av prisen beskattet som ordinær inntekt til arbeidstaker og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren Noen fantomplaner krever kvittering av prisen ved å oppfylle bestemte mål, for eksempel salg, fortjeneste eller andre mål. Disse planene refererer ofte til deres fantomlager som ytelsesenheter Phantom stock og SAR kan gis til noen, men hvis de blir gitt ut til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er det en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsordninger og vil bli underlagt føderal pensjonsplanregler. Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problem. Fordi SAR og phantom planer er i hovedsak kontantbonuser, må selskapene finne ut hvordan man betaler for dem. Selv om tildelinger utbetales i aksjer, vil ansatte ønske å selge aksjene, i det minste i tilstrekkelige beløp for å betale sine skatter. Selskapet gir bare et løfte om å betale, eller legger det virkelig penger. Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen. Hvis det bare er et løfte, vil ansatte tro at fordelen er som fantom som aksjen Hvis det er satt i reelle midler avsatt til dette formålet, vil selskapet sette på etterskudd dollar til side og ikke i bransjen. Mange små vekstrettede selskaper har ikke råd til å gjøre dette. kan også bli gjenstand for overskudd av akkumulert inntektsskatt. Hvis man på den annen side får aksjer, kan aksjene betales av kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller av overtakere dersom selskapet er solgt. Ordinære aksjer og kontantregulerte SARs er ansvarlig for regnskapsføring, noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres før de utbetaler eller utløper. For kontantavregnede SARs, beregnes kompensasjonsutgiften for utmerkelser hvert kvartal ved hjelp av en opsjonsprisemodell og deretter truet opp når SAR Avgjøres for fantomlager, den underliggende verdien beregnes hvert kvartal og trued-up gjennom sluttoppgjørstidspunktet Phantom-aksjen behandles på samme måte som utsatt kontantkompensasjon. I motsetning dersom en SAR er bosatt d på lager, så er regnskapet det samme som for et opsjon. Selskapet må registrere virkelig verdi av tildelingen ved tilskudd og innregne utgiftene på en tilfredsstillende måte i løpet av den forventede tjenesteperioden. Hvis prisen er ytelsesbasert, må selskapet estimere hvor lenge det er vil ta for å oppfylle målet Hvis ytelsesmåling er knyttet til selskapets aksjekurs, må den benytte en opsjonsprisemodell for å bestemme når og om målet vil bli oppfylt. Arbeidsoppkjøpsplaner ESPPs. Employee-aksjekjøpsplaner ESPP er formelle planer om å tillate ansatte å avsette penger over en periode som kalles en tilbudsperiode, vanligvis ut av skattepliktig fradrag for avdrag, å kjøpe aksjer ved utløpet av tilbudsperioden Planer kan kvalifiseres etter § 423 i Internal Revenue Code eller ikke - kvalifiserte Kvalifiserte planer tillater ansatte å ta gevinsterbehandlingen på eventuelle gevinster fra aksjer ervervet under planen hvis regler som ligner på ISO-er oppfylles, viktigst at aksjer holdes for en ja r etter utøvelsen av muligheten til å kjøpe aksjer og to år etter tilbudsperiodens første dag. Kvalifisering av ESPP har en rekke regler, viktigst. Bare ansatte i arbeidsgiveren som støtter ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta . Plans må godkjennes av aksjonærer innen 12 måneder før eller etter planenes vedtak. Alle ansatte med to års tjeneste må inngå, med enkelte unntak tillatt for deltidsansatte og midlertidige ansatte samt høyt kompenserte ansatte. Ansatte som eier mer enn 5 av Selskapets kapitalbeholdning kan ikke inkluderes. Ingen ansatt kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjens virkelige markedsverdi i begynnelsen av tilbudsperioden i et enkelt kalenderår. Maksimal løpetid på en tilbudsperiode kan ikke overskride 27 måneder med mindre kjøpesummen kun er basert på markedsverdien på kjøpstidspunktet, i hvilket tilfelle tilbudsperioder kan være opptil fem år lang. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudsperioden eller et valg av det nederste av de to. Plikter som ikke oppfyller disse kravene er ikke-kvalifiserte og har ingen spesielle skattefordeler. I en Typisk ESPP, ansatte innlemme i planen og angi hvor mye som skal trekkes fra deres lønnsslipp. I en tilbudsperiode har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn etter skatt og holdes i utpekte kontoer i forberedelse til aksjekjøpet Ved utløpet av tilbudsperioden brukes hver deltaker s akkumulerte midler til å kjøpe aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt på opptil 15 fra markedsverdi. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte betaler er basert på den laveste prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller prisen ved tilbudsperiodens slutt. En ESPP gjør det mulig for deltakerne å trekke seg ut av planen før tilbudsperioden avsluttes en nd har sine akkumulerte midler tilbake til dem. Det er også vanlig å tillate deltakere som forblir i planen om å endre lønnsfradragene etter hvert som tiden går. Ansatte blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med incentivopsjoner er det et års to års holdingsperiode for å kvalifisere for særskilt skattemessig behandling Dersom den ansatte holder aksjen i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter tilbudsperiodens begynnelse, er det en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler ordinært Inntektsskatt på det minste av 1 hans eller hennes faktiske fortjeneste og 2 forskjellen mellom aksjekursen i begynnelsen av tilbudsperioden og diskontert pris fra og med den datoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en langsiktig kapitalgevinst eller tap hvis Holdingsperioden er ikke fornøyd, det foreligger en diskvalifiserende disposisjon, og arbeidstaker betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjekursen fra kjøpsdatoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en gevinster eller tap. Hvis planen gir ikke mer enn en 5 rabatt av den virkelige markedsverdien av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon, er det ingen kompensasjonsavgift for regnskapsmessige formål Ellers skal utmerkelsene regnes for omtrent det samme som enhver annen form for aksjeopsjon.